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離婚訴訟中夫妻一方名義下的有限責(zé)任公司股權(quán)分割之難點(diǎn)

來(lái)源:離婚律師網(wǎng)   作者:未知  時(shí)間:2016-10-31   點(diǎn)擊數(shù):10

  (一)有限公司股權(quán)分割概述

  1. 相關(guān)概念界定

  股權(quán),又叫股東權(quán)或股東的權(quán)利,是指股東基于其出資在法律上對(duì)公司所享有的權(quán)利。根據(jù)我國(guó)公司法,認(rèn)股人履行出資義務(wù)之后方成為公司股東,已對(duì)公司履行出資義務(wù)的人,對(duì)公司已無(wú)義務(wù)可言。因此,夫妻財(cái)產(chǎn)分割中,僅將股權(quán)作為一種現(xiàn)實(shí)存在的利益進(jìn)行討論。

  股權(quán)體現(xiàn)的是股東與公司之間的法律關(guān)系及股東的法律地位,在有限公司和股份公司中,股東權(quán)利均被稱為股權(quán)。但是公司法條文及實(shí)踐中,提到股權(quán)轉(zhuǎn)讓,習(xí)慣上是指有限公司的股東的權(quán)利的轉(zhuǎn)讓;而股份公司股東的權(quán)利轉(zhuǎn)讓一般被稱為股份的轉(zhuǎn)讓或股票(股票是股份的表現(xiàn)形式)的轉(zhuǎn)讓。

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓,有廣義和狹義兩種解釋,狹義的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指因?qū)嵤┵I賣等法律行為而發(fā)生的股權(quán)變動(dòng),又可稱為一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓或協(xié)議的股權(quán)轉(zhuǎn)讓;廣義的股權(quán)轉(zhuǎn)讓指股權(quán)在不同主體之間的轉(zhuǎn)移,除了因買賣等法律行為外,還包括因繼承、夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割等非法律行為的原因而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

  另外,由于本書只討論夫妻一方名義下的股權(quán)分割問(wèn)題,因此,為了表述方便,下文將持有股權(quán)的一方稱為股東配偶,將不持有股權(quán)的一方稱為非股東配偶。

  2. 有限責(zé)任公司股權(quán)分割的特殊性

  股權(quán)不同于傳統(tǒng)的金錢、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等單純的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利,有諸多的特殊性,這導(dǎo)致離婚當(dāng)事人對(duì)股權(quán)的認(rèn)識(shí)不一,大多數(shù)情形下雙方很難就股權(quán)分割達(dá)成協(xié)議。有限責(zé)任公司股權(quán)分割的特殊性在于:有限公司兼具人合性、資合性,具有一定封閉性,因此,其股權(quán)轉(zhuǎn)讓具有涉他性;而且股權(quán)價(jià)值的動(dòng)態(tài)變化增加了折價(jià)補(bǔ)償?shù)姆指罘绞皆趯?shí)踐中的困難。

  3. 我國(guó)現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定及實(shí)踐中的難點(diǎn)

  夫妻離婚時(shí)要對(duì)股權(quán)做出處理,一般都會(huì)涉及公司本身及其他股東的權(quán)益,而我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定不完整,且操作性不強(qiáng),《婚姻法》未就股權(quán)分割進(jìn)行專門規(guī)定,而《公司法》是規(guī)定公司組織以及公司行為的法律規(guī)范,當(dāng)然不可能涉及股權(quán)在夫妻財(cái)產(chǎn)分割時(shí)的處理,因此最高人民法院出臺(tái)了司法解釋,但是該司法解釋的規(guī)定仍存在諸多不完善之處,不能滿足實(shí)踐需要。因此,實(shí)踐中如何處理股權(quán)分割案件,存在很多爭(zhēng)議,做法也不盡一致。

  《關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)婚姻法>若干問(wèn)題的解釋(二)》第16條規(guī)定:“人民法院審理離婚案件,涉及分割夫妻共同財(cái)產(chǎn)中以一方名義在有限責(zé)任公司的出資額,另一方不是該公司股東的,按以下情形分別處理:(一)夫妻雙方協(xié)商一致將出資額部分或者全部轉(zhuǎn)讓給該股東的配偶,過(guò)半數(shù)股東同意、其他股東明確表示放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的,該股東的配偶可以成為該公司股東;(二)夫妻雙方就出資額轉(zhuǎn)讓份額和轉(zhuǎn)讓價(jià)格等事項(xiàng)協(xié)商一致后,過(guò)半數(shù)股東不同意轉(zhuǎn)讓,但愿意以同等價(jià)格購(gòu)買該出資額的,人民法院可以對(duì)轉(zhuǎn)讓出資所得財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分割。過(guò)半數(shù)股東不同意轉(zhuǎn)讓,也不愿意以同等價(jià)格購(gòu)買該出資額的,視為其同意轉(zhuǎn)讓,該股東的配偶可以成為該公司股東。用于證明前款規(guī)定的過(guò)半數(shù)股東同意的證據(jù),可以是股東會(huì)決議,也可以是當(dāng)事人通過(guò)其他合法途徑取得的股東的書面聲明材料。”

  另外,《公司法》第72條、第73條、第74條對(duì)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問(wèn)題作了規(guī)定。

  上述規(guī)定,仍存在諸多問(wèn)題:僅就夫妻協(xié)商一致的情況進(jìn)行了規(guī)定,對(duì)不能協(xié)商一致的情況未作規(guī)定,然而筆者包括同行們?cè)陔x婚案件代理過(guò)程中,遇到最多的情形都是夫妻就股權(quán)轉(zhuǎn)讓不能達(dá)成一致意見,即使能協(xié)商一致,在實(shí)踐中仍然存在操作上的難點(diǎn)。

  (二)難點(diǎn)一:其他股東同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明

  1. 現(xiàn)行規(guī)定及實(shí)踐

  根據(jù)《婚姻法司法解釋(二)》第16條規(guī)定,夫妻雙方協(xié)商一致轉(zhuǎn)讓部分或全部出資份額時(shí),需要經(jīng)過(guò)半數(shù)股東的同意且明確放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán),該轉(zhuǎn)讓行為才能完成,用于證明過(guò)半數(shù)股東同意的證據(jù),可以是股東會(huì)決議,也可以是當(dāng)事人通過(guò)其他合法途徑取得的股東的書面聲明材料。1999年《公司法》第38條規(guī)定:“股東會(huì)行使下列職權(quán):......(十)對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議;......”。2005年修訂《公司法》,刪掉了這一項(xiàng)職權(quán),簡(jiǎn)化了股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的程序,除公司章程另有規(guī)定外,不必因股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜召開股東會(huì),因?yàn)楣蓶|會(huì)分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議,定期會(huì)議依章程規(guī)定召開,臨時(shí)會(huì)議需要有召集權(quán)的人(十分之一以上表決權(quán)的股東或者三分之一以上的董事)才能召集,而離婚夫妻可能并無(wú)權(quán)召集股東會(huì)。即使股東配偶有權(quán)召集股東會(huì),夫妻矛盾已經(jīng)導(dǎo)致利益十分對(duì)立,該方配偶也怠于主動(dòng)征求其他股東意見。一般來(lái)說(shuō),夫妻離婚也不應(yīng)該影響公司的正常運(yùn)行秩序,因此,除公司章程另有規(guī)定外,股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般就通過(guò)書面征求意見的方式取得其他股東同意轉(zhuǎn)讓的書面材料。

  2. 實(shí)踐中的難點(diǎn)及解決方式

  但是,離婚訴訟中“當(dāng)事人通過(guò)其他合法途徑取得的股東的書面聲明材料”如何獲得?這屬于訴訟程序中的舉證問(wèn)題,該條司法解釋沒有明確規(guī)定,而民事訴訟法也沒有直接的規(guī)定。因此,實(shí)踐中常常出現(xiàn)因無(wú)法取得其他股東意見而導(dǎo)致股權(quán)分割遲遲無(wú)法處理的現(xiàn)象。解決這一問(wèn)題需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行:

  (1)由誰(shuí)負(fù)責(zé)征求其他股東意見,應(yīng)該予以明確

  用于證明過(guò)半數(shù)股東同意的書面聲明材料屬于民事訴訟中的證據(jù),同民事訴訟中一般的舉證規(guī)則一樣,應(yīng)有舉證責(zé)任的分配。

  從司法解釋“當(dāng)事人通過(guò)其他合法途徑取得”的表述來(lái)看,應(yīng)由當(dāng)事人自己去取得書面聲明材料,基于我國(guó)弱化法院職權(quán)提高當(dāng)事人訴訟地位的發(fā)展趨勢(shì)以及相關(guān)的法律規(guī)定,法院不宜主動(dòng)調(diào)查取證。根據(jù)《公司法》第72條“......股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意......”的規(guī)定,筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)首先由股東配偶向其他股東發(fā)出書面通知,以取得書面聲明材料,提交法院,也就是由股東配偶一方對(duì)其他股東意見承擔(dān)主要的舉證責(zé)任。

  那么由股東配偶承擔(dān)提供書面聲明材料的舉證責(zé)任是否具有可行性呢?應(yīng)該說(shuō),一般情況下是合理的。雙方既然達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合意,即說(shuō)明轉(zhuǎn)讓股權(quán)符合雙方利益。如果因?yàn)闆]有其他股東的書面聲明材料而無(wú)法轉(zhuǎn)讓,那么雙方的利益都將受損。既然股東配偶同意轉(zhuǎn)讓,意味著轉(zhuǎn)讓對(duì)其而言也是有利的,其具有提供證據(jù)的主動(dòng)性和積極性。

  那么,在股東配偶怠于承擔(dān)相應(yīng)舉證責(zé)任的情況下,該如何體現(xiàn)其他股東的意見呢?筆者認(rèn)為,需要解決以下三個(gè)問(wèn)題:

  一是,此種情況下,非股東配偶可否請(qǐng)求法院調(diào)查取證?

  筆者認(rèn)為,應(yīng)該可以申請(qǐng)法院向其他股東發(fā)出征求意見的通知。其法律依據(jù)為:《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《證據(jù)規(guī)定》)第17條,該條規(guī)定:“符合下列條件之一的,當(dāng)事人及其訴訟代理人可以申請(qǐng)人民法院調(diào)查收集證據(jù):......(三)當(dāng)事人及其訴訟代理人確因客觀原因不能自行收集的其他材料。”而且,法院原則上應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許非股東配偶提出的申請(qǐng),因?yàn)椤睹袷略V訟法》(2007年修訂)第64條第2款規(guī)定:“當(dāng)事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據(jù),或者人民法院認(rèn)為審理案件需要的證據(jù),人民法院應(yīng)當(dāng)調(diào)查收集。”所以,筆者認(rèn)為在離婚案件或離婚后財(cái)產(chǎn)分割案件中,法官可以依此通知其他股東到庭說(shuō)明,采取法官單獨(dú)制作詢問(wèn)筆錄的方式,可視為取得其他股東意見的一種方式。

  二是,在由法院向其他股東發(fā)出書面通知的情況下,又出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題:法院依據(jù)股東名冊(cè)還是依據(jù)公司登記機(jī)關(guān)的登記發(fā)出通知?

  股東名冊(cè)是股東向公司主張權(quán)利的依據(jù),即具有對(duì)內(nèi)效力,公司分配股利、發(fā)出通知等是按照股東名冊(cè)通知各股東,而實(shí)踐中也存在很多變更了股東名冊(cè)但未變更公司登記機(jī)關(guān)的登記的情況,因此公司登記機(jī)關(guān)的登記可能與股東名冊(cè)不一致。但是,根據(jù)公司法規(guī)定,公司登記機(jī)關(guān)的登記具有對(duì)外公示作用,因此,法院依據(jù)該登記進(jìn)行通知,符合法律規(guī)定,盡管實(shí)踐中可能存在遺漏股東的情況。

  三是如果因其他股東沒有聯(lián)系方式或下落不明等客觀原因,法院通知不到公司股東的,該怎么辦?股權(quán)分割還能繼續(xù)下去嗎?

  筆者認(rèn)為,如果法院因客觀原因通知不到公司其他股東,可以參照民事訴訟法中的公告送達(dá)方式,將夫妻協(xié)商股權(quán)轉(zhuǎn)讓并征求其他股東意見的意思表示公開,并要求受送達(dá)對(duì)象在指定期限內(nèi)提交書面意見。民事訴訟法上的送達(dá)主要是指訴訟文書的送達(dá),例如,對(duì)起訴書、上訴書、判決書、裁定書等的送達(dá)。征求其他股東意見的通知雖不是典型意義上的訴訟文書,但是其也是法院制作并送出的一種書面文件,在沒有其他途徑時(shí),依一般法理,是可以參照適用送達(dá)的規(guī)定的。《民事訴訟法》第84條規(guī)定:“受送達(dá)人下落不明,或者用本節(jié)規(guī)定的其他方式無(wú)法送達(dá)的,公告送達(dá)。自發(fā)出公告之日起,經(jīng)過(guò)六十日,即視為送達(dá)。公告送達(dá),應(yīng)當(dāng)在案卷中記明原因和經(jīng)過(guò)。”《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)民事訴訟法>若干問(wèn)題的意見》(以下簡(jiǎn)稱《民事訴訟法意見》)第88條規(guī)定:“公告送達(dá),可以在法院的公告欄、受送達(dá)人原住所地張貼公告,也可以在報(bào)紙上刊登公告;對(duì)公告送達(dá)方式有特殊要求的,應(yīng)按要求的方式進(jìn)行公告。公告期滿。即視為送達(dá)。”那么,法院可以根據(jù)具體情況,選取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行公告通知,經(jīng)過(guò)六十日,即視為該股東已接到通知。

  (2)其他股東的答復(fù)期限的確定

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜,應(yīng)當(dāng)給予其他股東充分的考慮時(shí)間,同時(shí)也應(yīng)兼顧離婚夫妻的利益及案件的審判效率,因此,應(yīng)該確定其他股東的答復(fù)期限。《公司法》第72條規(guī)定:“......股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的,視為同意轉(zhuǎn)讓。......”第73條規(guī)定:“人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東,其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿二十日不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的,視為放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。”可見,《公司法》規(guī)定了兩種期限:一是接到書面通知之日起滿三十日;二是人民法院通知之日起滿二十日。兩種期限的起算點(diǎn)、期限長(zhǎng)度及適用情形均不同。筆者認(rèn)為,離婚訴訟中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是在夫妻協(xié)商一致的基礎(chǔ)上進(jìn)行,即屬于協(xié)議轉(zhuǎn)讓股權(quán),而不屬于法院強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓股權(quán),并且一般情況下,是由股東配偶通知其他股東,即使在法院應(yīng)非股東配偶的申請(qǐng)而向其他股東發(fā)出通知征求其意見的特殊情況下,法院也并不是強(qiáng)制股權(quán)轉(zhuǎn)讓而只是充當(dāng)調(diào)查取證的角色。因此,對(duì)離婚訴訟中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜,其他股東的答復(fù)期限仍應(yīng)遵守《公司法》第72條之規(guī)定,即自其他股東接到書面通知之日起三十日。

  另外,對(duì)于前述公告通知其他股東的情況,六十日公告期滿,即視為該股東已接到通知,自該六十日滿后再經(jīng)過(guò)三十日,如果其他股東沒有答復(fù),則可推定其同意轉(zhuǎn)讓。

  (3)其他股東意思表示的認(rèn)定

  其他股東對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜的意思表示可能有不同的表現(xiàn)形式,實(shí)踐中應(yīng)根據(jù)具體情況客觀認(rèn)定:

  一是,明確答復(fù)同意或不同意,并給出書面材料的,這是最理想的狀態(tài),即按其書面意思認(rèn)定。

  二是,明確答復(fù)同意或不同意,但只是口頭答復(fù)的,股東配偶提交證據(jù)的應(yīng)該提交錄音或者其他股東簽字的筆錄;法院主動(dòng)收集該證據(jù)的,應(yīng)該做筆錄并讓該股東簽字,然后按筆錄記載意思認(rèn)定。

  三是,部分股東被遺漏。如果不包括被遺漏的股東,其他股東的同意意見已經(jīng)構(gòu)成過(guò)半數(shù)同意,那么案件審判可以繼續(xù)進(jìn)行,不用再征求其是否同意的意見;如果尚未構(gòu)成過(guò)半數(shù)同意,但是該股東知道實(shí)際情況后沒有明確表示反對(duì)的,視為該股東同意轉(zhuǎn)讓,但是如果該股東不知道實(shí)情,則因按照征求意見的程序向其發(fā)出通知。

  四是,一直未給予任何形式的答復(fù),自法院或股東配偶通知之日起經(jīng)過(guò)三十日后,視為同意轉(zhuǎn)讓。證明“其他股東沒有給出答復(fù)”這種消極事項(xiàng)十分困難,也不符合證明責(zé)任的基本法理,因此,股東配偶只要證明曾經(jīng)通知過(guò)其他股東即可,而其他股東若表明曾反對(duì),那么其應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的證明責(zé)任。

  (三)難點(diǎn)二:公司法與婚姻法關(guān)于“過(guò)半數(shù)股東”規(guī)定的沖突

  離婚案件分割股權(quán),是對(duì)夫妻共同財(cái)產(chǎn)的處理,應(yīng)該遵循婚姻法的規(guī)定;同時(shí),由于處理的是股權(quán)問(wèn)題,基于有限公司的人合性和封閉性以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉他性,不可避免地會(huì)牽扯到公司及其他股東的利益,因此,應(yīng)遵循公司法的相關(guān)規(guī)定。婚姻法尊重夫妻雙方對(duì)財(cái)產(chǎn)處理的自由意思表示,但是由于公司在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中扮演的重要角色,公司法以公司及股東利益最大化為目標(biāo)而對(duì)公司及股東提供法律保護(hù),為維持有限公司的人合性,不可避免地會(huì)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓做出限制性及程序性規(guī)定。在對(duì)股權(quán)進(jìn)行處理時(shí),應(yīng)該盡量協(xié)調(diào)婚姻法與公司法。《婚姻法司法解釋(二)》體現(xiàn)了這種協(xié)調(diào)的精神,但是由于該解釋是在2005年公司法出臺(tái)前頒行的,其協(xié)調(diào)的是婚姻法與原公司法,而該解釋第16條關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定與現(xiàn)行公司法存在沖突:該解釋規(guī)定的是“過(guò)半數(shù)股東同意”(即全體股東過(guò)半數(shù)),但是2005年修訂的《公司法》第72條第2款規(guī)定的是“其他股東過(guò)半數(shù)同意”,實(shí)踐中,夫妻股權(quán)分割時(shí),是遵循新公司法的規(guī)定還是遵循婚姻法司法解釋的規(guī)定?筆者認(rèn)為,應(yīng)該遵循新公司法的規(guī)定。原因在于:

  1. 《婚姻法》與《公司法》的關(guān)系無(wú)法解決沖突。

  司法解釋是最高人民法院頒行的,理論上只是對(duì)法律具體適用問(wèn)題的進(jìn)一步具體規(guī)定,但實(shí)踐中司法解釋也起到了立法的作用,而且在夫妻股權(quán)分割的問(wèn)題上法院也將其作為權(quán)威的法律淵源予以適用,因?yàn)榛橐龇ǖ囊?guī)定過(guò)于簡(jiǎn)略,對(duì)于夫妻股權(quán)分割未做規(guī)定。因此,從某種程度上,婚姻法司法解釋被看做婚姻法的延續(xù),與婚姻法具有同等重要的地位,其與新公司法的沖突,幾乎可以被看做婚姻法與新公司法的沖突。

  首先,兩者都是人大常委會(huì)通過(guò)的,不存在上位法與下位法的關(guān)系。其次,兩者互為特別法與一般法:處理夫妻股權(quán)分割時(shí),從夫妻財(cái)產(chǎn)關(guān)系角度看,婚姻法是一般法,但由于處理的是股權(quán),公司法是特別法;從股權(quán)轉(zhuǎn)讓角度看,公司法是一般法,但是處理的是夫妻股權(quán),婚姻法又是特別法。最后,兩者是新法與舊法的關(guān)系。因此,從股權(quán)轉(zhuǎn)讓的角度看,兩者之間是新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定的關(guān)系。(筆者認(rèn)為不應(yīng)該刪去“新的”和“舊的”,因?yàn)椋司涫菍?duì)前面所述三種關(guān)系的總結(jié)。)對(duì)此,《中華人民共和國(guó)立法法》第85條第1款規(guī)定:“法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人大常委會(huì)裁決。”因此,對(duì)婚姻法與公司法的沖突需要全國(guó)人大常委會(huì)裁決,但是目前沒有相關(guān)裁決,因此,暫時(shí)不能從這個(gè)角度處理此沖突。

  2. 其實(shí)可以從另一角度解決問(wèn)題:該解釋的初衷是協(xié)調(diào)公司法與婚姻法,對(duì)夫妻股權(quán)分割作出具體規(guī)定,該解釋完全遵循了舊公司法的規(guī)定,因此,當(dāng)公司法修訂后,應(yīng)該延續(xù)司法解釋的這一精神,協(xié)調(diào)新公司法與婚姻法,按照新公司法的規(guī)定對(duì)該解釋予以調(diào)整。盡管現(xiàn)在立法及司法機(jī)關(guān)都沒有權(quán)威的說(shuō)明,但是實(shí)踐中確實(shí)應(yīng)該遵循新公司法的規(guī)定。

  另外,新公司法關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定,也應(yīng)該遵守。婚姻法中夫妻財(cái)產(chǎn)約定等畢竟只有對(duì)內(nèi)效力,要發(fā)生真正的股權(quán)變動(dòng)效力,還應(yīng)按照公司法中規(guī)定的程序,請(qǐng)求公司進(jìn)行變更股東名冊(cè),并在公司登記機(jī)關(guān)進(jìn)行變更登記。

  (四)難點(diǎn)三:待分割股權(quán)價(jià)值的確定

  雖然婚姻法司法解釋有專門條款規(guī)定有限責(zé)任公司股權(quán)分割,卻遺漏了最具有普遍性的代表情況,那就是“夫妻協(xié)商不一致”。在筆者處理的涉及股權(quán)分割的離婚案件中,大部分的情況是夫妻就股權(quán)分割事項(xiàng)不能達(dá)成一致意向,這種不一致表現(xiàn)為:(1)是直接分割股權(quán)還是折價(jià)分割,不能達(dá)成一致;(2)即使一致同意折價(jià)分割,雙方關(guān)于股權(quán)價(jià)值的主張也差距甚大,無(wú)法一致。本部分就是討論在雙方一致同意不直接分割股權(quán)而采取折價(jià)分割的方式的情況下,股權(quán)價(jià)值的確定問(wèn)題。

  首先來(lái)分析一個(gè)案例:

  男方和女方夫妻二人在結(jié)婚后,于1999年共同出資與另外兩個(gè)股東藍(lán)某、姜某投資組建了A有限責(zé)任公司,注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元,夫妻二人以丈夫名義出資450萬(wàn)元占注冊(cè)資本的45%。2003年12月夫妻因感情破裂準(zhǔn)備離婚。夫妻雙方對(duì)離婚及其他財(cái)產(chǎn)的分割都沒意見,唯獨(dú)在A有限責(zé)任公司的股權(quán)分割上產(chǎn)生了異議。在庭審中,被告男方不同意向原告轉(zhuǎn)讓公司股權(quán),其他兩位股東也不同意將公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給原告,考慮到原告實(shí)際參與經(jīng)營(yíng)是不可行的,原告也放棄了成為該公司股東的意愿。于是雙方在被告應(yīng)當(dāng)給原告的股權(quán)折價(jià)數(shù)目上爭(zhēng)執(zhí)不休。

  雙方的爭(zhēng)議焦點(diǎn)為待分割股權(quán)價(jià)值的確定。女方認(rèn)為,公司的45%的股權(quán)應(yīng)當(dāng)屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)平分一半價(jià)值,要么分給她22.5%的公司股權(quán),要么給她相當(dāng)于22.5%股權(quán)價(jià)值,公司現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)良好,這22.5%的公司股權(quán)至少值七八百萬(wàn),因?yàn)樵陔x婚前一年,男方曾在家中得意地談到公司經(jīng)營(yíng)很好,其他股東想買他手中的股權(quán),出資1500萬(wàn)元,被告都認(rèn)為過(guò)低,不同意出讓股權(quán),可見,現(xiàn)在公司的股權(quán)很值錢,原來(lái)投入的450萬(wàn)元,現(xiàn)在價(jià)值已相當(dāng)于1000多萬(wàn)元,她要求一半的價(jià)值700萬(wàn)元是很公平的。而被告男方認(rèn)為,為了讓公司盈利,公司的全部資金都投入進(jìn)去了,現(xiàn)在公司剛有起色,資金正是緊張,女方要七八百萬(wàn)純粹是天價(jià),從表面看公司經(jīng)營(yíng)是很好,但實(shí)際上存在不少應(yīng)收債款和借款,將來(lái)公司能否穩(wěn)定發(fā)展也很難說(shuō),其實(shí)處于虧損的狀態(tài),因此,只同意給200萬(wàn)元的折價(jià)。

  因?yàn)樵桓骐p方差異過(guò)大,法庭建議對(duì)公司全部資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行評(píng)估,然后根據(jù)評(píng)估報(bào)告依法分割該部分財(cái)產(chǎn)。原告考慮到評(píng)估期限過(guò)長(zhǎng),而且評(píng)估的結(jié)果也很難保證,因?yàn)樗约簩?duì)公司沒有經(jīng)營(yíng),不清楚公司的財(cái)務(wù)賬目,很難保證評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,不排除評(píng)估后是虧損的可能性,評(píng)估費(fèi)用也較高,最后只好接受法官的調(diào)解,由被告折價(jià)給原告300萬(wàn)元,3年之內(nèi)付清。

  協(xié)議或判決折價(jià)補(bǔ)償時(shí),都涉及對(duì)股權(quán)價(jià)值的確定問(wèn)題。而實(shí)踐中,正如上述案例所反映的,雙方往往很難就股權(quán)價(jià)值達(dá)成一致。

  針對(duì)這一難點(diǎn),目前實(shí)踐中確定股權(quán)價(jià)值主要采取以下方法,但每種方法都存在重重程序難點(diǎn):

  1. 采取專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估方式的難點(diǎn)

  實(shí)踐中,當(dāng)雙方對(duì)待分割股權(quán)價(jià)值協(xié)商不一致時(shí),常常采用專業(yè)機(jī)構(gòu)另行評(píng)估的方法,并且地方性的規(guī)范性文件中已有相關(guān)規(guī)定。例如,《上海市高級(jí)人民法院關(guān)于適用婚姻法司法解釋(二)若干問(wèn)題的解答(二)》第7條規(guī)定:“夫妻一方以個(gè)人名義以共同財(cái)產(chǎn)投資于有限公司,此部分共同財(cái)產(chǎn)已轉(zhuǎn)為了公司財(cái)產(chǎn),由公司所有,離婚時(shí)不能直接分割。當(dāng)夫妻協(xié)商同意由非公司股東的一方取得相應(yīng)出資額成為股東的情況下,人民法院可依照司法解釋(二)第十六條的規(guī)定進(jìn)行處理。若該方不愿意承受出資額外負(fù)擔(dān)成為股東,則可評(píng)估公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)。公司凈資產(chǎn)為正值的,按夫妻一方出資比例計(jì)算出相應(yīng)的凈資產(chǎn)價(jià)值,再按共同財(cái)產(chǎn)分割原則由取得出資額外負(fù)擔(dān)的一方給付另一方應(yīng)得的錢款或財(cái)產(chǎn)。評(píng)估費(fèi)用由主張?jiān)u估一方預(yù)付,或雙方各半預(yù)付。當(dāng)事人均不愿意進(jìn)行評(píng)估的,則人民法院可對(duì)此部分共同財(cái)產(chǎn)在離婚案件中不予處理。”可見,由法院委托具備司法評(píng)估資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所,通過(guò)對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估,然后根據(jù)股東配偶所擁有的股權(quán)百分比計(jì)算出相對(duì)應(yīng)的股權(quán)價(jià)值,這是比較公平的方法,但是筆者在代理案件過(guò)程中發(fā)現(xiàn),評(píng)估也存在很多缺陷:

  (1)離婚訴訟從立案到開始對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,一般要經(jīng)歷半年到一年多,股東配偶一方很可能采取做假賬、擴(kuò)大費(fèi)用成本、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)走、轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)、偽造公司債務(wù)等手段降低公司凈資產(chǎn)價(jià)值,導(dǎo)致花費(fèi)很高的評(píng)估費(fèi)后得到的卻是“毒樹之果”,正如前述案例所反映的:“很難保證評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實(shí)性,不排除評(píng)估后是虧損的可能性,評(píng)估費(fèi)用也較高”。

  (2)公司有可能根本就沒有賬簿或賬簿殘缺不全,沒有可供評(píng)估的準(zhǔn)確資料。盡管《公司法》規(guī)定公司應(yīng)該依法建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,每一年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。但是,實(shí)踐中,仍然有大量公司沒有建立規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,面對(duì)這樣的公司,顯然不能采用評(píng)估方法。

  (3)公司拒絕評(píng)估,不提交會(huì)計(jì)資料。盡管《公司法》第171條規(guī)定:“公司應(yīng)當(dāng)向聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料······”但是,其規(guī)定的是公司向自己聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供會(huì)計(jì)材料,而在離婚案件的評(píng)估中,公司幾乎是不愿意配合的,而且評(píng)估機(jī)構(gòu)也不是該公司自己聘請(qǐng)的,公司法中沒有規(guī)定公司在此類評(píng)估中提交會(huì)計(jì)資料的義務(wù),也沒有規(guī)定如果拒不提供,公司所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

  (4)評(píng)估結(jié)果不具有權(quán)威性、可信性。首先,公司方面的原因,評(píng)估所根據(jù)的是公司提供的資料,如果公司提供的資料不實(shí)或不全,評(píng)估結(jié)論也就失去了可信性。筆者曾幾度拿到法院委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所最后的評(píng)估報(bào)告,細(xì)讀時(shí)發(fā)現(xiàn):一般的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中會(huì)載明:“本評(píng)估報(bào)告是在委托方及資產(chǎn)占有方所提供的資料基礎(chǔ)上得出的,資料的真實(shí)性、合法性、完整性由委托方及資產(chǎn)占有方負(fù)責(zé)。”那么,如果公司不配合,不提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料,評(píng)估也無(wú)法得出公司資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。其次,評(píng)估范圍的圈定問(wèn)題。公司資產(chǎn)形式多樣、分布廣泛,如何圈定評(píng)估范圍成為影響評(píng)估結(jié)果的一個(gè)重要因素。目前都是評(píng)估機(jī)構(gòu)與被評(píng)估的公司單方交接,甚至被評(píng)估公司的法人代表就是股東配偶本人。如果沒有法院與雙方當(dāng)事人的參與和監(jiān)督,公司可能不會(huì)如實(shí)將全部資產(chǎn)交給評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估。再次,一般評(píng)估結(jié)論使用的有效期為半年——自評(píng)估基準(zhǔn)日起計(jì)算,且只提供委估資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日的公允市場(chǎng)價(jià)值;對(duì)于其后因政策、經(jīng)濟(jì)等各種原因發(fā)生的資產(chǎn)價(jià)值變化,評(píng)估結(jié)論不能反映。

  (5)對(duì)評(píng)估結(jié)果的異議及其救濟(jì)。由于評(píng)估具有專業(yè)性,對(duì)其進(jìn)行質(zhì)疑本身困難重重,非股東配偶一方在法庭上面對(duì)專業(yè)的評(píng)估報(bào)告,難以有專業(yè)水準(zhǔn)作出分析和質(zhì)疑。對(duì)于評(píng)估結(jié)果有異議的,可以從哪些反面質(zhì)證、是否可以申請(qǐng)重新評(píng)估、在什么條件下法院應(yīng)準(zhǔn)許重新評(píng)估等問(wèn)題,目前的規(guī)定尚不明確。

  2. 由法院依證據(jù)來(lái)確定股權(quán)價(jià)值

  在當(dāng)事人無(wú)法協(xié)商一致又不同意評(píng)估的情況下,或者在公司財(cái)務(wù)管理混亂、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不全以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)者拒不提供財(cái)務(wù)信息等原因?qū)е聼o(wú)法評(píng)估的情況下,法院可能會(huì)采取以下方式確定股權(quán)價(jià)值:

  (1)根據(jù)公司注冊(cè)資本及夫妻的出資額在注冊(cè)資本中所占的比例確定股權(quán)價(jià)值。但公司的注冊(cè)資本并不能如實(shí)反映公司資產(chǎn)現(xiàn)值,公司成立后一直在經(jīng)營(yíng),其資產(chǎn)也在不斷變化,可能虧損也可能盈利,所以,此種方式并不合理。不過(guò),這是法院退而求其次的辦法。

  (2)依據(jù)雙方就股權(quán)價(jià)值所舉證據(jù),比如非股東配偶一方提供部分財(cái)務(wù)賬簿、公司工商檔案資料等,然后由法官結(jié)合出資情況綜合確定股權(quán)價(jià)值。

  (3)在筆者接待咨詢的案件中,有法院根據(jù)稅務(wù)、工商機(jī)關(guān)存檔的財(cái)務(wù)資料以及實(shí)地考察、清點(diǎn)物資等方式來(lái)綜合核定股權(quán)價(jià)值。此種方式,由于法官不是專業(yè)的評(píng)估人員,對(duì)于公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)可能不能準(zhǔn)確估價(jià),有可能漏掉公司的無(wú)形資產(chǎn)等的價(jià)值。

  可見,實(shí)踐中夫妻雙方往往就股權(quán)價(jià)值不能達(dá)成一致,而且目前的各種方式都存在一定缺陷。囿于現(xiàn)實(shí),絕對(duì)的公平是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的,立法和司法能做的只能是提供盡可能多的、相對(duì)公平的方式供當(dāng)事人選擇。

  3. 夫妻雙方就股權(quán)價(jià)值不能達(dá)成一致時(shí),股權(quán)價(jià)值的確定方式

  筆者認(rèn)為,在夫妻雙方就股權(quán)價(jià)值不能達(dá)成一致的情況下,可以按照如下方式確定股權(quán)價(jià)值:

  (1)夫妻雙方各自報(bào)價(jià)并提供相應(yīng)的證據(jù),并充分運(yùn)用現(xiàn)有的證據(jù)規(guī)則,確定公司凈資產(chǎn)數(shù)額。一方面,非股東配偶舉證在客觀上存在困難,因?yàn)槠湮磪⑴c公司經(jīng)營(yíng),一般無(wú)法了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況,而且基于有限公司的封閉性,公司法僅賦予了股東查閱公司決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿的權(quán)利,而非股東無(wú)此權(quán)利。另一方面,股東配偶作為公司股東有權(quán)查閱公司的重要財(cái)務(wù)信息,并且實(shí)踐中有限公司的股東常常參與公司經(jīng)營(yíng),甚至是公司的實(shí)際控制人,他對(duì)于公司的情況最為了解,因此,法官應(yīng)分配給股東配偶一方更多的舉證義務(wù),應(yīng)主要由股東配偶提供公司凈資產(chǎn)額的證據(jù)。如果股東配偶拒不提供相關(guān)證據(jù),或者根據(jù)非股東配偶提供的間接證據(jù)能認(rèn)定股東配偶未如實(shí)提供證據(jù)的,可以推定非股東配偶的主張成立,即以非股東配偶的報(bào)價(jià)確定公司凈資產(chǎn)數(shù)額。因?yàn)椤蹲C據(jù)規(guī)定》第75條規(guī)定:“有證據(jù)證明一方當(dāng)事人持有證據(jù)無(wú)正當(dāng)理由拒不提供,如果對(duì)方當(dāng)事人主張?jiān)撟C據(jù)的內(nèi)容不利于證據(jù)持有人,可以推定該主張成立。”

  (2)股東配偶提供了相關(guān)證據(jù),非股東配偶沒有證據(jù)能夠證明該證據(jù)不實(shí)但仍懷疑該證據(jù)的,可以由法院在獲得雙方同意的前提下進(jìn)行調(diào)解。此時(shí),經(jīng)過(guò)一輪舉證后,雙方都清楚了對(duì)方的證據(jù),法院進(jìn)行調(diào)解有較好的基礎(chǔ),成功幾率較大。

  (3)如果調(diào)解不成,可以依當(dāng)事人的申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估。

  就目前來(lái)說(shuō),資產(chǎn)評(píng)估是一種比較公平公正的方式,因?yàn)槠淇梢詫?duì)公司資產(chǎn)的現(xiàn)值進(jìn)行評(píng)定,對(duì)夫妻雙方都是比較公平的,尤其是對(duì)資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)較大的公司。而前述的方式中即使各方舉出一些證據(jù)(例如公司的會(huì)計(jì)資料)證明公司資產(chǎn)的價(jià)值,如果雙方不能達(dá)成一致,其說(shuō)服力是比較低的。因?yàn)槲覈?guó)內(nèi)資有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表沒有強(qiáng)制審計(jì)的要求,其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表上所反映的公司資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性是存在疑問(wèn)的,即使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是真實(shí)完整的,由于會(huì)計(jì)一般采用的是歷史成本法,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的是公司資產(chǎn)在公司運(yùn)營(yíng)中某個(gè)時(shí)點(diǎn)的價(jià)值,無(wú)法反映股權(quán)分割時(shí)公司資產(chǎn)的公允的市場(chǎng)價(jià)值。

  4. 在股權(quán)評(píng)估程序中應(yīng)該思考的問(wèn)題

  資產(chǎn)評(píng)估雖然是一種比較客觀公正的方法,但是鑒于前文述及了評(píng)估方法在實(shí)踐中存在的缺陷,現(xiàn)對(duì)股權(quán)價(jià)值評(píng)估提出如下建議:

  (1)評(píng)估機(jī)構(gòu)的確定。

  實(shí)踐中,一般是由當(dāng)事人在法院給定的評(píng)估名冊(cè)中選定有司法鑒定資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),如果不能協(xié)商一致,則由該法院委托高級(jí)法院隨機(jī)確定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。

  (2)評(píng)估基準(zhǔn)日的確定。

  資產(chǎn)評(píng)估需要精確到具體某一日,因?yàn)橘Y產(chǎn)價(jià)值是不斷變動(dòng)的。離婚訴訟中,公司資產(chǎn)的價(jià)值究竟應(yīng)以何時(shí)的價(jià)值為準(zhǔn),目前沒有統(tǒng)一規(guī)定。筆者認(rèn)為,實(shí)踐中情形多種多樣,應(yīng)根據(jù)具體情況確定。一般,應(yīng)以法院委托評(píng)估之日為基準(zhǔn)日,因?yàn)閺牧傅皆u(píng)估之間的時(shí)間差可能是半年甚至一年之久,在評(píng)估前,股權(quán)仍為夫妻共有。

  (3)評(píng)估方法的確定。

  實(shí)踐中,法院委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估時(shí),不會(huì)注明采用哪一種評(píng)估方法,有的當(dāng)事人可能因此認(rèn)為評(píng)估的操作空間過(guò)大,自己的利益可能受到損害,自己應(yīng)享有評(píng)估方法的選擇權(quán),以保障自己的利益。那么,評(píng)估方法的選擇權(quán)應(yīng)賦予當(dāng)事人還是評(píng)估機(jī)構(gòu)呢?筆者認(rèn)為,應(yīng)將評(píng)估方法的選擇權(quán)賦予評(píng)估機(jī)構(gòu),主要理由是,不同行業(yè)的公司資產(chǎn)構(gòu)成不同,需要由評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)自己的專業(yè)知識(shí)確定采用最適合某一公司的評(píng)估方法,即評(píng)估的專業(yè)性決定了評(píng)估方法的選擇權(quán)只能賦予評(píng)估機(jī)構(gòu)。例如,對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)或價(jià)格波動(dòng)較大的資產(chǎn)所占比例大而且將來(lái)會(huì)帶來(lái)較大收益的公司,可能會(huì)更加注重收益現(xiàn)值法的應(yīng)用。而且,評(píng)估公司作為中介機(jī)構(gòu),其立場(chǎng)是中立的,評(píng)估公司及參加評(píng)估工作的人員與資產(chǎn)評(píng)估的委托方及資產(chǎn)占有方無(wú)任何利害關(guān)系,評(píng)估工作是在有關(guān)法律監(jiān)督下完成的,評(píng)估人員在評(píng)估過(guò)程恪守職業(yè)道德的規(guī)范。當(dāng)然,獨(dú)立、客觀和公證畢竟只是一種要求,實(shí)踐中確實(shí)存在評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受到影響的情況,自然也就難保其評(píng)估結(jié)果的客觀公正。但是正如前述,解決這一問(wèn)題,將評(píng)估方法的選擇權(quán)賦予當(dāng)事人的做法是不可行也不必要的,合理且可行的做法是加強(qiáng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員(如注冊(cè)評(píng)估師)的管理,例如提高準(zhǔn)入條件,加強(qiáng)職業(yè)道德的培訓(xùn),以及其他管理措施。

  (4)評(píng)估范圍的圈定。

  評(píng)估機(jī)構(gòu)僅對(duì)委估方提供的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估,其評(píng)估范圍的圈定對(duì)當(dāng)事人利益影響甚大,而且其評(píng)估范圍是由委托方?jīng)Q定的。離婚股權(quán)分割案件中,資產(chǎn)評(píng)估的委托方一般是法院,為確保圈定公司所有的資產(chǎn),需要從以下方面入手:

  ①公司作為資產(chǎn)占有方,應(yīng)負(fù)提供資產(chǎn)清單的義務(wù),資產(chǎn)清單應(yīng)當(dāng)包括全部的公司資產(chǎn),無(wú)論是有形資產(chǎn)還是無(wú)形資產(chǎn)。另外,公司應(yīng)同時(shí)提交完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,其目的在于為評(píng)估提供資料,便于審查公司提交的資產(chǎn)清單是否完整。對(duì)于拒不提供資產(chǎn)清單及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的公司,可以由法院責(zé)令其提供,并可處以罰款。夫妻股權(quán)分割案件中,公司雖為案外人,但在對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),其應(yīng)負(fù)有協(xié)助義務(wù),如果拒不履行該義務(wù),人民法院可以依《民事訴訟法》(2007年修訂)第103條的規(guī)定,責(zé)令其履行義務(wù),并可處以罰款。

  ②公司提交的資產(chǎn)清單應(yīng)當(dāng)由股東配偶及非股東配偶認(rèn)可,如果其中一方不認(rèn)可,不認(rèn)可一方可以向法院申請(qǐng)審計(jì),法院應(yīng)予準(zhǔn)許,進(jìn)過(guò)審計(jì)確定評(píng)估范圍后再進(jìn)行評(píng)估。(審計(jì)的介入目前無(wú)確切的法律依據(jù),正如沒有明確公司提供資產(chǎn)清單的義務(wù),但是,應(yīng)是公證進(jìn)行評(píng)估的應(yīng)有之意,因?yàn)橐屧u(píng)估結(jié)果更公正更有說(shuō)服力,首先應(yīng)保證評(píng)估程序要公正,那么先得將評(píng)估范圍以公正的程序進(jìn)行確定。)審計(jì)時(shí),可以通過(guò)對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等進(jìn)行審查,還可以實(shí)地考察,以確定公司提交的資產(chǎn)清單的真實(shí)和完整。如果發(fā)現(xiàn)公司提供虛假的資產(chǎn)清單,該行為屬于偽造證據(jù),妨礙法院審理案件,可以依《民事訴訟法》(2007年修訂)第102條,由人民法院根據(jù)情節(jié)輕重予以罰款、拘留。此外,法院仍可責(zé)令其履行如實(shí)提供資產(chǎn)清單及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的義務(wù)。

  ③為確保評(píng)估范圍的完整性,應(yīng)由法官組織雙方當(dāng)事人或其代理人、公司負(fù)責(zé)人及評(píng)估機(jī)構(gòu)共同到場(chǎng)進(jìn)行交接,并制作筆錄,由到場(chǎng)人員簽字確認(rèn)。因?yàn)閷?shí)踐中,若只有評(píng)估機(jī)構(gòu)和被評(píng)估公司之間交接,沒有外在監(jiān)督,評(píng)估機(jī)構(gòu)變成被動(dòng)接收方,“你給我多少米,我就做多少飯”,使得非股東配偶失去監(jiān)督的權(quán)利,直接導(dǎo)致評(píng)估報(bào)告出來(lái)后,公司資產(chǎn)無(wú)故消失、債務(wù)無(wú)故增加的情況,而此時(shí),資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)會(huì)以“只評(píng)估委估方委托的財(cái)產(chǎn)”為抗辯事由,要救濟(jì)非股東配偶的權(quán)利已經(jīng)很難,因此,應(yīng)做好事前預(yù)防,讓雙方當(dāng)事人及法院參與交接過(guò)程。筆者在一些法院判決中看到這一程序缺陷,應(yīng)當(dāng)引起律師及法官的注意。

  (5)對(duì)評(píng)估結(jié)果的異議及救濟(jì)。盡管在評(píng)估程序中,盡量從各方面進(jìn)行制度設(shè)計(jì)以保證評(píng)估結(jié)果的客觀公正,但是實(shí)踐中仍難免出現(xiàn)評(píng)估缺陷。由于評(píng)估具有專業(yè)性,對(duì)其進(jìn)行質(zhì)疑本身困難重重,法庭應(yīng)允許非股東配偶一方進(jìn)行質(zhì)證,并可以聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行輔助,比如請(qǐng)專業(yè)評(píng)估人員到庭對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估人員進(jìn)行詢問(wèn),要求評(píng)估人員進(jìn)行回答或解釋、說(shuō)明,或者提交書面質(zhì)疑報(bào)告,要求評(píng)估機(jī)構(gòu)給予書面答復(fù)等。這種異議程序的法律依據(jù)是《證據(jù)規(guī)定》第59條、第60條和第61條。其主要規(guī)定為:“鑒定人應(yīng)當(dāng)出庭接受當(dāng)事人質(zhì)詢。鑒定人確因特殊原因無(wú)法出庭的,經(jīng)人民法院準(zhǔn)許,可以書面答復(fù)當(dāng)事人的質(zhì)詢。”“經(jīng)法庭許可,當(dāng)事人可以向證人、鑒定人、勘驗(yàn)人發(fā)問(wèn)。”“當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)由一至二名具有專門知識(shí)的人員出庭就案件的專門性問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。人民法院準(zhǔn)許其申請(qǐng)的,有關(guān)費(fèi)用由提出申請(qǐng)的當(dāng)事人負(fù)擔(dān).......具有專門知識(shí)的人員可以對(duì)鑒定人進(jìn)行詢問(wèn)。”其中,評(píng)估人員即屬于該規(guī)定中的鑒定人,應(yīng)當(dāng)接受當(dāng)事人及其聘請(qǐng)的專業(yè)人員的質(zhì)詢。

  根據(jù)《證據(jù)規(guī)定》第27條,當(dāng)事人一般可以從以下幾方面提出異議:①評(píng)估機(jī)構(gòu)或者評(píng)估人員不具備相關(guān)的評(píng)估資格;②評(píng)估程序嚴(yán)重違法;③評(píng)估結(jié)論明顯依據(jù)不足;④有證據(jù)證明其不能作為證據(jù)適用的其他情形。如果當(dāng)事人能證明評(píng)估存在以上情形之一,可以申請(qǐng)重新鑒定,法院應(yīng)予準(zhǔn)許。但對(duì)有缺陷的評(píng)估結(jié)論,如果可以通過(guò)補(bǔ)充評(píng)估、重新質(zhì)證或者補(bǔ)充質(zhì)證等犯法解決,則不予重新評(píng)估。

  另外,如果離婚及股權(quán)分割的裁判文書生效后,才發(fā)現(xiàn)評(píng)估中該公司提供的資料不完整、不真實(shí)致使股權(quán)價(jià)值低估的,可以通過(guò)民事再審程序解決。《民事訴訟法》(2007年修訂)第178條賦予了當(dāng)事人對(duì)裁判已生效的案件申請(qǐng)?jiān)賹彽臋?quán)利,其規(guī)定:“當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定,認(rèn)為有錯(cuò)誤的,可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彛煌V古袥Q、裁定的執(zhí)行。”《民事訴訟法》(2007年修訂)第179條具體規(guī)定了法院應(yīng)當(dāng)再審的情形,包括了公司提供資料不完整導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失真而證明力的情況,其規(guī)定:“當(dāng)事人的申請(qǐng)符合下列情形之一的,人民法院應(yīng)當(dāng)再審:(一)有新的證據(jù),足以推翻原判決、裁定的;(二)原判決、裁定認(rèn)定的基本事實(shí)缺乏證據(jù)證明的;(三)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)的主要證據(jù)是偽造的......”

  (6)評(píng)估結(jié)果的效力

  一般為當(dāng)事人決策目的所做的評(píng)估的結(jié)果,是作為參考、作為談判的基礎(chǔ)。但是,訴訟程序中進(jìn)行的評(píng)估,評(píng)估機(jī)構(gòu)是經(jīng)過(guò)司法機(jī)構(gòu)審核具有司法鑒定資格的,評(píng)估程序已經(jīng)盡量設(shè)計(jì)得公正,而且當(dāng)事人對(duì)評(píng)估有異議的可以申請(qǐng)重新評(píng)估或者補(bǔ)充評(píng)估,加上評(píng)估具有專業(yè)性,因此,評(píng)估結(jié)果一旦經(jīng)法院認(rèn)可作為有證明力的證據(jù),即應(yīng)作為判決的依據(jù)。

  (五)難點(diǎn)四:對(duì)分割方式不能達(dá)成一致,法院能否判決強(qiáng)行分割股權(quán)?

  1. 不能達(dá)成一致的兩種表現(xiàn)

  《婚姻法司法解釋(二)》第16條僅規(guī)定了夫妻雙方協(xié)商一致轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)的處理,未規(guī)定協(xié)商不一致時(shí)如何處理。所謂的協(xié)商一致,應(yīng)是對(duì)股權(quán)的分割方式以及股權(quán)價(jià)值都達(dá)成了一致。而“不能協(xié)商一致”應(yīng)包括兩種情況:(1)對(duì)分割方式不能達(dá)成一致,即對(duì)是通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式(包括轉(zhuǎn)讓的比例)還是通過(guò)折價(jià)補(bǔ)償?shù)姆绞剑荒軈f(xié)商一致;(2)對(duì)于分割方式達(dá)成一致,但是協(xié)商一致以折價(jià)補(bǔ)償方式分割時(shí),對(duì)股權(quán)價(jià)值不能達(dá)成一致。對(duì)于第二種情況,前文已述及;本部分主要討論第一種情況:夫妻雙方對(duì)分割方式不能達(dá)成一致時(shí),法院應(yīng)如何處理?能否判決強(qiáng)行分割股權(quán)?

  2. 夫妻雙方對(duì)分割方式不能達(dá)成一致時(shí),法院不能強(qiáng)行分割股權(quán)

  筆者認(rèn)為,夫妻雙方對(duì)分割方式不能達(dá)成一致時(shí),法院不能強(qiáng)行分割股權(quán),而只能以折價(jià)補(bǔ)償?shù)姆绞剑词蛊渌蓶|都同意非股東配偶加入公司,也不能強(qiáng)行分割。即,只要股東配偶或者非股東配偶不同意分割,法院都不能強(qiáng)行分割股權(quán)。理由如下:

  (1)股權(quán)的性質(zhì)決定了股權(quán)不宜強(qiáng)行分割

  夫妻共有股權(quán)的標(biāo)的是股權(quán)所代表的財(cái)產(chǎn)性利益,而不是股東資格本身,股權(quán)中還包含了較強(qiáng)的人身性權(quán)利,不宜強(qiáng)行分割。雖然,一般籠統(tǒng)地認(rèn)為,股權(quán)屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)、離婚時(shí)應(yīng)該分割,但離婚案件股權(quán)分割問(wèn)題卻總是理論不清、實(shí)踐做法各異,關(guān)鍵就在于對(duì)一個(gè)前提性問(wèn)題認(rèn)識(shí)不清,即股權(quán)共有的是什么,目前有以下三種觀點(diǎn):

  觀點(diǎn)一:共有的是股權(quán)本身。夫妻對(duì)股權(quán)的共有,在夫妻關(guān)系存續(xù)期間是無(wú)需體現(xiàn)的,只有在夫妻婚姻關(guān)系破滅,需要對(duì)夫妻共同財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分割時(shí),非股東配偶作為“潛在股東”才可主張此種共有。

  觀點(diǎn)二:共有的是股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利。股權(quán)作為一種綜合性的權(quán)利,既包括人身方面的權(quán)利,如公司事務(wù)管理、表決權(quán);也包括財(cái)產(chǎn)方面的權(quán)利,利潤(rùn)分配、清算時(shí)的財(cái)產(chǎn)取得等。股權(quán)從內(nèi)容上可分為共益權(quán)與自益權(quán)。作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)的只能是其中的財(cái)產(chǎn)權(quán)、自益權(quán)部分,而不可能是非財(cái)產(chǎn)權(quán)、共益權(quán)部分。因此,在婚姻關(guān)系存續(xù)期間,夫妻一方成為有限責(zé)任公司股東的,股東只能是該名義股東一個(gè)人,而相應(yīng)的股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)部分則屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn);在離婚進(jìn)行財(cái)產(chǎn)分割時(shí),作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)部分,當(dāng)然是分割的對(duì)象,但對(duì)于共益權(quán)部分或者說(shuō)股權(quán)能否整體分割,還要取決于其他股東的意志,不能想當(dāng)然地認(rèn)為夫妻雙方有權(quán)平均分配股權(quán)。按照公司法的相關(guān)規(guī)定,非股東一方配偶能否成為股東是不確定的,但對(duì)股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)部分則享有均等的權(quán)利。

  觀點(diǎn)三:共有的是股權(quán)所代表的財(cái)產(chǎn)利益。夫妻共有的股權(quán)要么僅指股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利,要么指股權(quán)所代表的財(cái)產(chǎn)利益。但是事實(shí)上股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利也是一個(gè)概括的概念,具體到某一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)性權(quán)利,其行使也必須以有股東身份為前提,所以如果我們一方面認(rèn)為股權(quán)中的財(cái)產(chǎn)性權(quán)利是共同財(cái)產(chǎn),一方面又因事實(shí)上缺乏股東身份而不能行使該權(quán)利,那會(huì)非常可笑。所以,夫妻共有的應(yīng)該是股權(quán)所代表的財(cái)產(chǎn)利益,而這種財(cái)產(chǎn)利益可能轉(zhuǎn)化為具體的股權(quán),也可能體現(xiàn)為其他財(cái)產(chǎn)利益比如金錢。

  筆者同意第三種觀點(diǎn),并且補(bǔ)充如下幾點(diǎn)理由:

  首先,“潛在股東”的理論幾乎沒有意義。在公司法上,夫妻一方被記載為公司股東,公司便只認(rèn)該股東,而作為非股東配偶,對(duì)于公司沒有任何權(quán)利,對(duì)于該股權(quán)也沒有處分權(quán),非股東配偶不能向公司請(qǐng)求參與表決,也不能請(qǐng)求公司向其分配股利,更不能轉(zhuǎn)讓該股權(quán)。在婚姻法上,如果股權(quán)本身被認(rèn)定為夫妻共有,那么夫妻雙方享有平等的處理權(quán),而股權(quán)作為一項(xiàng)重大的財(cái)產(chǎn),已經(jīng)超出家事代理的范圍,那么股東配偶行使股權(quán)都必須經(jīng)過(guò)非股東配偶的同意,這顯然是不現(xiàn)實(shí)的,因?yàn)榉枪蓶|配偶可能根本不懂公司經(jīng)營(yíng),非股東配偶也不可能有權(quán)利撤銷配偶的意思表示。那么“潛在股東”在婚姻存續(xù)期間沒有任何意義,僅在離婚分割股權(quán)時(shí)發(fā)揮作用,其實(shí)該有限的作用完全可以被股權(quán)轉(zhuǎn)讓理論所代替,而且該理論將問(wèn)題復(fù)雜化。

  其次,我國(guó)立法間接表明了態(tài)度:①《婚姻法司法解釋(二)》第16條中“另一方不是該公司股東”及“將出資額部分或者全部轉(zhuǎn)讓給該股東的配偶”的表述,已經(jīng)表明了最高人民法院的觀點(diǎn):只有持股一方為公司股東,另一方不是公司股東;采用轉(zhuǎn)讓理論已經(jīng)能夠解決問(wèn)題,離婚時(shí)分割股權(quán)其實(shí)是轉(zhuǎn)讓,即股權(quán)在夫妻雙方之間的轉(zhuǎn)移,只是夫妻雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià)不是實(shí)際支付,而是在其他財(cái)產(chǎn)分割中折抵。而股權(quán)是股東法律地位及股東與公司間法律關(guān)系的集中體現(xiàn),因此雙方間共有的不是股權(quán)本身。②根據(jù)《婚姻法》(2001年修訂)第17條關(guān)于夫妻共有財(cái)產(chǎn)的規(guī)定,夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益歸夫妻共同所有。因此,婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的經(jīng)營(yíng)公司的收益即股權(quán)的收益歸夫妻共同所有,并不代表股權(quán)本身歸夫妻共同所有。

  (2)有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的原則的要求

  該原則是夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割的主要原則之一,其要求盡量不影響公司的存續(xù)和運(yùn)營(yíng),而有限公司具有較強(qiáng)人合性,因此不宜強(qiáng)行分割股權(quán)。有限公司具有人合性和封閉性,其存續(xù)和運(yùn)營(yíng)有賴于股東之間良好的合作以及某些股東的經(jīng)營(yíng)能力,股權(quán)轉(zhuǎn)讓不可避免會(huì)涉及公司及其他股東的利益,也正是基于此種特點(diǎn),公司法對(duì)有限公司股權(quán)的轉(zhuǎn)讓做了限制性規(guī)定。而離婚一般是感情已經(jīng)破裂,且協(xié)商不一致就說(shuō)明夫妻雙方?jīng)]有共同的商業(yè)認(rèn)識(shí)和判斷。有分歧的夫妻雙方一起成為一個(gè)公司股東,而且往往雙方所持股比例相當(dāng),很可能導(dǎo)致公司僵局的情況,影響公司的經(jīng)營(yíng)和存續(xù)。如果僅因?yàn)榉蚱揠x婚就導(dǎo)致一個(gè)公司的解散,顯然是不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的價(jià)值觀。前述案例中也顯示出:有限公司的其他股東往往不愿意讓非股東配偶加入公司。即使股東配偶及其他股東均同意非股東配偶加入公司,如果非股東配偶不同意加入公司,則即便非股東配偶分得了股權(quán),其治理公司也是消極的,而且極可能與股東配偶及其他股東在決策時(shí)發(fā)生矛盾,導(dǎo)致公司無(wú)法正常地做出決策,對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及存續(xù)不利。

  (六)難點(diǎn)五:離婚案件中股權(quán)分割另案審判

  1. 審判實(shí)踐中的常見處理方法

  法院常將股權(quán)分割等離婚引起的復(fù)雜的財(cái)產(chǎn)分割爭(zhēng)議另案處理,一般的依據(jù)是《最高人民法院關(guān)于人民法院審理離婚案件處理財(cái)產(chǎn)分割問(wèn)題的若干具體意見》(1993年)第20條的規(guī)定:“離婚時(shí)夫妻共同財(cái)產(chǎn)未從家庭共同財(cái)產(chǎn)中析出,一方要求析產(chǎn)的,可先就離婚和已查清的財(cái)產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理,對(duì)一時(shí)確實(shí)難以查清的財(cái)產(chǎn)的分割問(wèn)題可告知當(dāng)事人另案處理;或者中止離婚訴訟,待析產(chǎn)案件審結(jié)后再恢復(fù)離婚訴訟。”

  離婚爭(zhēng)議與股權(quán)分割爭(zhēng)議分開審判是近年來(lái)司法實(shí)踐中出現(xiàn)的新現(xiàn)象,引起了理論界和實(shí)務(wù)界的討論。有人反對(duì),有人贊成,而綜觀國(guó)外,有的規(guī)定須分案審判,有的規(guī)定須并案審判,有的比較靈活,總之,沒有統(tǒng)一的模式可供借鑒。筆者認(rèn)為,離婚案件中的股權(quán)分割另案審判,有利有弊。如果在離婚案件中一并分割股權(quán),非股東配偶取證可能性相對(duì)大一些,而且如果非股東配偶本來(lái)就沒有其他生活經(jīng)濟(jì)來(lái)源、經(jīng)濟(jì)比較困難,離婚時(shí)股權(quán)一并分割便可獲得生活費(fèi)用,其生活得以保障。如果將股權(quán)分割另案審判,可能導(dǎo)致非股東配偶舉證困難、財(cái)產(chǎn)分割久拖不決生活困難等問(wèn)題,但另一方面又有利于快捷、公平地解決當(dāng)事人的離婚爭(zhēng)議。因此,實(shí)踐中采取另案審判的方式要因當(dāng)事人情況不同而有異。

  2. 另案分割審判帶來(lái)的新問(wèn)題及其解決

  筆者作為一名專業(yè)的婚姻家庭法律師,特別想強(qiáng)調(diào),股權(quán)分割另案審判帶來(lái)兩個(gè)新的問(wèn)題:第一,股權(quán)價(jià)值本身就具有較大的不確定性,會(huì)隨著公司運(yùn)營(yíng)而不斷變化,那么離婚案件結(jié)束后單獨(dú)的股權(quán)分割案件中,股權(quán)價(jià)值應(yīng)選擇哪個(gè)時(shí)點(diǎn)確定?這涉及股權(quán)價(jià)值確定的基準(zhǔn)時(shí)間問(wèn)題以及股權(quán)價(jià)值的保全問(wèn)題。第二,離婚爭(zhēng)議與股權(quán)分割爭(zhēng)議分案審判是否會(huì)加重當(dāng)事人的訟累?包括訴訟費(fèi)用及時(shí)間。下面一一分析:

  (1)關(guān)于股權(quán)價(jià)值確定的基準(zhǔn)時(shí)間(采用評(píng)估方法的,即是評(píng)估基準(zhǔn)日)

  《上海市高級(jí)人民法院關(guān)于審理婚姻家庭糾紛若干問(wèn)題的意見》(2007年)第8條規(guī)定了關(guān)于離婚后的財(cái)產(chǎn)糾紛中財(cái)產(chǎn)價(jià)值的確定規(guī)則:“審理離婚后的財(cái)產(chǎn)糾紛,財(cái)產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)區(qū)別不同情況予以確定:若屬于雙方約定或法院判決不予處理的財(cái)產(chǎn),財(cái)產(chǎn)價(jià)值以處理時(shí)市場(chǎng)價(jià)值確定;若屬于一方隱藏、轉(zhuǎn)移、變賣、毀損的財(cái)產(chǎn),財(cái)產(chǎn)價(jià)值的確定可適用‘就高’原則,即離婚時(shí)財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值高,以離婚時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值確定;處理財(cái)產(chǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值高,以處理財(cái)產(chǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值確定。”該條規(guī)定符合公平原則,是比較合理的,值得借鑒。因?yàn)椋诜蚱薰餐械墓蓹?quán)真正分割以前,其股權(quán)的財(cái)產(chǎn)性權(quán)益一直為夫妻共同共有,即離婚后雖然夫妻身份關(guān)系解除了,但夫妻共同共有股權(quán)的狀態(tài)一直持續(xù)到另案分割股權(quán)時(shí);而一般的另案分割股權(quán)不是某一方的過(guò)錯(cuò)所致,而是因股權(quán)價(jià)值確定耗時(shí)過(guò)長(zhǎng)法院主動(dòng)決定另案審判,因此,應(yīng)按正常情況,以處理時(shí)的股權(quán)價(jià)值為分割依據(jù)。

  (2)關(guān)于股權(quán)價(jià)值的保全

  根據(jù)前述,如果是法院決定或者當(dāng)事人約定股權(quán)分割問(wèn)題另案處理的,應(yīng)該按照處理時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行分割。一般公司經(jīng)營(yíng)較好的,按照處理時(shí)確定股權(quán)價(jià)值對(duì)非股東配偶一方較為有利;如果公司經(jīng)營(yíng)下滑,非股東配偶與股東配偶共同承擔(dān)這種下滑的風(fēng)險(xiǎn)也是合理的。但是存在一種不合理的情況:股東配偶利用離婚時(shí)與離婚后財(cái)產(chǎn)糾紛時(shí)這段時(shí)間間隔惡意降低該公司股權(quán)價(jià)值,使得非股東配偶利益受損。于是涉及到股權(quán)價(jià)值保全問(wèn)題。由于訴訟中也可能出現(xiàn)這種情況,也涉及股權(quán)價(jià)值保全,因此,下面將專門討論股權(quán)價(jià)值的保全問(wèn)題。

  (3)訴訟費(fèi)用問(wèn)題

  《訴訟費(fèi)用交納辦法》第13條規(guī)定了案件受理費(fèi)的交納標(biāo)準(zhǔn),財(cái)產(chǎn)案件與非財(cái)產(chǎn)案件的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同,前者比較高。離婚案件每件交納50元至300元,涉及財(cái)產(chǎn)分割的部分,財(cái)產(chǎn)總額不超過(guò)20萬(wàn)元的不另行交納,超過(guò)20萬(wàn)元的部分,按照0.5%交納;而一般財(cái)產(chǎn)案件分段累計(jì)交納,費(fèi)用明顯高出離婚案件中涉及財(cái)產(chǎn)分割的部分。因此,離婚案件結(jié)束后,單獨(dú)的股權(quán)分割等財(cái)產(chǎn)案件如何收費(fèi),將對(duì)當(dāng)事人利益產(chǎn)生重大影響。《最高人民法院關(guān)于離婚后財(cái)產(chǎn)糾紛案件收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的請(qǐng)示的復(fù)函》(2003年):“《人民法院訴訟收費(fèi)辦法》第五條第一項(xiàng)的規(guī)定,只適用于當(dāng)事人在提起離婚訴訟時(shí)同時(shí)提出財(cái)產(chǎn)分割的案件。本案當(dāng)事人向人民法院起訴離婚時(shí)已提出請(qǐng)求分割夫妻關(guān)系存續(xù)期間共同出資建辦的煤廠,人民法院因該請(qǐng)求涉及案外人財(cái)產(chǎn)在離婚判決中未予分割,告知當(dāng)事人另行起訴。在離婚案件判決后,當(dāng)事人向人民法院起訴請(qǐng)求分割該煤廠,且該煤廠所涉案外人財(cái)產(chǎn)已經(jīng)人民法院的有關(guān)民事判決所確定。因此,應(yīng)視為該案屬當(dāng)事人在提出離婚訴訟的同時(shí)提出財(cái)產(chǎn)分割的案件,按照《人民法院訴訟收費(fèi)辦法》第五條第一項(xiàng)的規(guī)定收取訴訟費(fèi)用,不應(yīng)按普通財(cái)產(chǎn)案件收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收訴訟費(fèi)。”該條復(fù)函確定了一個(gè)原則:離婚后單獨(dú)提起的財(cái)產(chǎn)分割案件,如果不涉及第三人的財(cái)產(chǎn),視為與離婚訴訟同時(shí)提出的財(cái)產(chǎn)分割案件。盡管《人民法院訴訟收費(fèi)辦法》已為《訴訟費(fèi)用交納辦法》所代替,但是最高人民法院的答復(fù)仍具有合理性,不會(huì)因分案審判而加重當(dāng)事人的訴訟費(fèi)用的負(fù)擔(dān),應(yīng)該堅(jiān)持其所確立的原則。

  (七)難點(diǎn)六:股權(quán)價(jià)值的保全

  對(duì)于股權(quán)本身,可以根據(jù)婚姻法和民事訴訟法等的規(guī)定采取訴訟中或訴前保全措施,以防止股東配偶轉(zhuǎn)讓或隱匿股權(quán)。但是,在訴訟中或者訴訟前,如果有的股東配偶利用其控制股東地位來(lái)影響公司經(jīng)營(yíng)決策,通過(guò)低價(jià)出售、無(wú)償贈(zèng)與、偽造債務(wù)、設(shè)立賬外賬或者不當(dāng)?shù)貫樗颂峁?dān)保等手段將公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至另外的與自己有利益關(guān)聯(lián)的公司,從而使公司財(cái)產(chǎn)不當(dāng)減少,使公司資產(chǎn)縮水、股權(quán)價(jià)值降低,致使非股東配偶一方的權(quán)益受損,非股東配偶該如何救濟(jì)自己的權(quán)利?

  就目前來(lái)看,目前可行的措施有兩種:一是事前預(yù)防,即訴前或訴訟中證據(jù)保全;二是事后救濟(jì)。兩種措施是補(bǔ)充關(guān)系,一般宜采取前者,只有在前者不足以保護(hù)非股東配偶利益時(shí)才適用后者,因?yàn)榍罢哂鞋F(xiàn)行的明文法律依據(jù)且成本較低、一般不會(huì)損害他人利益。筆者在代理離婚案件中,也曾申請(qǐng)法院對(duì)待評(píng)估公司財(cái)務(wù)賬冊(cè)(包括書面財(cái)務(wù)賬簿及電子賬)進(jìn)行保全,但法院均認(rèn)為沒有法律依據(jù),無(wú)法操作。但筆者認(rèn)為非股東配偶一方擁有申請(qǐng)證據(jù)保全的權(quán)利。具體的論述如下:

  1. 現(xiàn)行法中賦予了非股東配偶申請(qǐng)?jiān)V訟中證據(jù)保全的權(quán)利

  現(xiàn)行法中賦予了非股東配偶申請(qǐng)?jiān)V訟中證據(jù)保全的權(quán)利。所謂證據(jù)保全,保全與公司資產(chǎn)相關(guān)的證據(jù),并將其作為確定評(píng)估范圍的依據(jù),并以該范圍內(nèi)的資產(chǎn)價(jià)值作為夫妻股權(quán)分割的依據(jù)。依《民事訴訟法》(2007年修訂)第74條、《證據(jù)規(guī)定》第23條和第24條的規(guī)定,非股東配偶可以在訴訟中申請(qǐng)證據(jù)保全。《民事訴訟法》(2007年修訂)第74條規(guī)定:“在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,訴訟參加人可以向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù),人民法院也可以主動(dòng)采取保全措施。”《證據(jù)規(guī)定》第23條規(guī)定:“當(dāng)事人依據(jù)《民事訴訟法》第七十四條的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)保全證據(jù),不得遲于舉證期限屆滿前7日。”《證據(jù)規(guī)則》第24條規(guī)定:“人民法院進(jìn)行證據(jù)保全,可以根據(jù)具體情況,采取查封、扣押、拍照、錄音、錄像、復(fù)制、鑒定、勘驗(yàn)、制作筆錄等方法。人民法院進(jìn)行證據(jù)保全的,可以要求當(dāng)事人或者訴訟代理人到場(chǎng)。”考慮到公司的獨(dú)立法人地位,其正常運(yùn)營(yíng)不應(yīng)受到不當(dāng)或不必要的干預(yù),因此,在執(zhí)行證據(jù)保全時(shí)應(yīng)采取對(duì)公司傷害最小的措施。一般的證據(jù)保全,法院可以根據(jù)具體情況,采用查封、扣押、拍照、錄音、錄像、復(fù)制、鑒定、勘驗(yàn)、制作筆錄等方法。在離婚訴訟中,保全公司資產(chǎn)的價(jià)值是為了保全股權(quán)價(jià)值,即只要能提供評(píng)估的完整的資產(chǎn)范圍即可,因此宜采取拍照、復(fù)制、錄音、錄像、勘驗(yàn)、制作筆錄等方法,固定公司在證據(jù)保全時(shí)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況即可,而不宜查封、扣押公司資產(chǎn)。

  2. 非股東配偶在訴訟前申請(qǐng)證據(jù)保全的權(quán)利

  現(xiàn)行法律規(guī)定中沒有賦予非股東配偶申請(qǐng)?jiān)V前證據(jù)保全的權(quán)利,訴前證據(jù)保全只有在法律、司法解釋有規(guī)定的情況下才可以進(jìn)行。而筆者認(rèn)為,有必要賦予非股東配偶一方申請(qǐng)?jiān)V前證據(jù)保全的權(quán)利。夫妻間發(fā)生矛盾,一方起訴離婚需要經(jīng)過(guò)受理的過(guò)程,另一方可能在此期間為上述的不當(dāng)行為,還可能銷毀會(huì)計(jì)資料等;另外,如果將股權(quán)分割爭(zhēng)議與離婚爭(zhēng)議相分離而另案審判,在股權(quán)分割的訴訟前,股東配偶有充裕的時(shí)間為上述行為。由于采取的保全方式中不包括查封、扣押等,不會(huì)影響到公司的正常運(yùn)營(yíng),因此,其證據(jù)保全的效力可以一直持續(xù)至公司資產(chǎn)評(píng)估時(shí),不受一般的訴前證據(jù)保全中15天起訴期限的限制。至于訴前證據(jù)保全的條件及程序,可以參照《商標(biāo)法》中證據(jù)保全的規(guī)定。

  3. 事后救濟(jì)措施

  當(dāng)證據(jù)保全的措施不足以固定公司的全部資產(chǎn)時(shí),還可以采取事后救濟(jì)措施。在現(xiàn)有法律框架內(nèi),可以對(duì)《婚姻法》第47條做適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大解釋,即將轉(zhuǎn)移、隱匿夫妻共同財(cái)產(chǎn)的的行為解釋為包括間接轉(zhuǎn)移、隱匿夫妻共同財(cái)產(chǎn)的行為。因?yàn)椋蓶|配偶惡意減少公司財(cái)產(chǎn)的行為,表面上看侵犯的是公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和其他債權(quán)人的利益,與夫妻股權(quán)無(wú)關(guān),但實(shí)際上,會(huì)間接影響到股權(quán)價(jià)值,應(yīng)該屬于間接轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)的行為,如果非股東配偶能夠證明股東配偶有上述行為,法院可以根據(jù)《婚姻法》第47條的規(guī)定,分割財(cái)產(chǎn)時(shí)對(duì)股東配偶少分或不分。

  在具體適用該條規(guī)定時(shí),在認(rèn)定股東配偶間接轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)的行為時(shí),可以借鑒《破產(chǎn)法》第32條至第34條中關(guān)于債務(wù)人行為的撤銷和無(wú)效的規(guī)定。只要非配偶股東能夠證明股東配偶在公司中處于控制地位,并且該公司在提起離婚訴訟的前一年內(nèi)及提起離婚訴訟后有下列行為之一的,法院便可認(rèn)定為股東配偶具有間接轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)的行為:(1)無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);(2)以明顯不合理的價(jià)格進(jìn)行交易;(3)對(duì)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;(4)放棄債權(quán);(5)虛構(gòu)債務(wù)或承認(rèn)不真實(shí)債務(wù)。

  一、關(guān)系證明書、戶口簿以及身份證。

  1、如涉及構(gòu)成事實(shí)婚姻的,應(yīng)提交居委會(huì)或村委會(huì)出具的證明。

  2、證明被告下落不明的,應(yīng)提交被告住所地或經(jīng)常居住地村委會(huì)、居委會(huì)或公安機(jī)關(guān)的證明。

  二、證明婚姻關(guān)系破裂的證據(jù)

  1、如涉及家庭暴力,應(yīng)提交法醫(yī)鑒定,提出證人。

  2、如涉及吸毒、賭博行為的,應(yīng)提交居委會(huì)或村委會(huì)或公安機(jī)關(guān)出具的證明;涉及行政處罰、刑事犯罪的,應(yīng)提交有關(guān)處罰決定或判決書。

  3、如涉及有重婚行為或有配偶與他人同居的,應(yīng)提交上述行為相關(guān)的結(jié)婚證、子女出生證、居住證明、相片或居委會(huì)、村委會(huì)、公安機(jī)關(guān)出具的證明等證據(jù)。

  4、因重婚、有配偶者與他人同居、實(shí)施家庭暴力、虐待遺棄家庭成員引起離婚的,無(wú)過(guò)錯(cuò)方有權(quán)請(qǐng)求損害賠償。

  三、證明由一方撫養(yǎng)子女為宜的證據(jù)

  1、證明一方經(jīng)濟(jì)狀況良好的,應(yīng)提交工資單或其它合法收入的證明,或提交有關(guān)居住情況的證據(jù)。

  2、如涉及10周歲以上未成年子女的,應(yīng)提交子女本人愿跟隨父或跟母生活的相關(guān)證據(jù)。

  四、證明婚姻關(guān)系存續(xù)期間有共同財(cái)產(chǎn)的證據(jù)

  1、證明有房產(chǎn)的,應(yīng)提交房產(chǎn)證或購(gòu)房合同、交款發(fā)票或出資證明。

  2、證明有銀行存款并申請(qǐng)法院調(diào)查的,應(yīng)提交銀行帳號(hào);證明有股票并申請(qǐng)法院調(diào)查的,應(yīng)提交股東代碼、資金帳號(hào);證明有車輛的,應(yīng)提交行駛證、車牌號(hào)。

  3、證明對(duì)方在公司擁有股權(quán)的,應(yīng)提交該公司的工商登記情況、出資的證明等。

  4、證明一方有債權(quán)債務(wù)的,除提交借據(jù)以外,必須有相關(guān)的證據(jù)佐證。

  5、證明夫妻雙方財(cái)產(chǎn)有約定的,必須提交協(xié)議書等相關(guān)的證據(jù)。

  6、如申請(qǐng)法院調(diào)查取證但不能提供以上線索的,依法駁回申請(qǐng)。

  五、有具體的訴訟請(qǐng)求金額的,應(yīng)提交訴訟請(qǐng)求金額的計(jì)算清單。

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